16 de diciembre de 2024

Autor:

LCPF Hans L. Schmal Jiménez

CEO Co&Founder

Experto en tecnologías fiscales del SAT

www.ezaudita.com

El pasado 13 de diciembre de 2024 el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publica una actualización en los catálogos del CFDI 4.0 que entraría en vigor ese mismo día.

La actualización se llevó acabo únicamente en el catálogo c_ObjetoImp, que contiene el catálogo de conceptos que son objeto de impuesto.

Es importante que los sistemas administrativos y contables se actualicen cuanto a la brevedad para contar con los catálogos actualizados.

C_ObjetoImp (Objeto de impuesto)

Se actualiza la versión de este catálogo de la versión 3.0 a la versión 4.0 en la cual se adicionan 3 claves nuevas:

¿Cómo se utilizan las nuevas claves del catálogo de Objeto de Impuesto?

06 - Sí objeto del IVA, No traslado IVA
El uso de esta nueva clave se prevé en las reglas misceláneas recién adicionadas 11.15.1., 11.16.11. y 11.16.12., y regulan la expedición de comprobantes por contribuyentes sujetos a los beneficios de los decretos de estímulos fiscales para promover la zona libre de Chetumal, estado de Quintana Roo, y el Polos Industriales del Bienestar Progreso I y Mérida I del estado de Yucatán (POINBI).

07 - No traslado del IVA, Sí desglose IEPS
La incorporación de esta nueva clave no está prevista en alguna de las reglas misceláneas, por lo que sólo queda inducir el uso que esta tendrá.

Ahora, con la incorporación de este nuevo elemento, se prevén los casos en que no existe un traslado de IVA pero sí un desglose de IEPS, como pudiera darse el caso de las operaciones sujetas a beneficios fiscales como los POINBI o los Polos de Desarrollo del Bienestar (PODEBI) que tienen tratamiento similar, y que se explica en el apartado anterior.

08 - No traslado del IVA, No desglose IEPS
Esta explicación sería la misma que para la clave anterior, con la diferencia que aplicaría en los casos en que el IEPS no se desglose.

Asimismo, también se actualiza la matriz de errores donde se agregan nuevas validaciones:

Objeto del impuesto del documento relacionado
Para el campo C_ObjetoImpDR, que indica si el documento relacionado o sus operaciones son objeto del impuesto o no, se agregan las siguientes validaciones:

• Cuando en el campo C_ObjetoImp se registre el valor '06' o '08', los valores '002' (IVA) y/o '003' (IEPS) en el campo 'Impuesto' del nodo hijo “Retencion” y/o 'Traslado' del elemento “Retenciones” y/o 'Traslados' a nivel Concepto no deben existir.

• Cuando en el campo C_ObjetoImp se registre el valor '07', el valor '002' (IVA) en el campo 'Impuesto' de los nodos hijo “Retencion” y/o 'Traslado' del elemento “Retenciones” y/o 'Traslados' a nivel Concepto no debe existir; debe existir el valor '003' (IEPS) en el campo “Impuesto” del nodo hijo 'Traslado' del elemento 'Traslados' a nivel Concepto.

Estas nuevas validaciones se pueden esquematizar de la siguiente forma:

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