30 de agosto de 2024
Autor:
LCPF Hans L. Schmal Jiménez
Experto en tecnologías fiscales del SAT
CEO & Co-founder
A partir de enero de 2024, el SAT ha estado precargando el IVA trasladado y acreditable de IVA en los pagos provisionales y definitivos de IVA. Esto ha provocado que los contribuyentes no tengan certeza de conocer el detalle de los cálculos del SAT, no cuadren con sus hojas de trabajo y esto pueda provocar discrepancias con la autoridad y un posible requerimiento o carta invitación en meses o años posteriores.
En este artículo de explicaremos paso a paso como conciliar y detectar diferencias con el SAT de manera automática a través de ezaudita®.
Primero debemos conocer el visor del SAT que es la principal fuente u origen de información que utiliza el SAT para el precargado en pagos provisionales y definitivos de IVA así también como los robots del SAT al generar sus procesos de revisión a través del programa de vigilancia profunda del SAT que puedes consultar en la siguiente liga:
https://www.sat.gob.mx/declaracion/30591/simulador-del-visor-de-facturas-emitidas-y-recibidas
Es más sencillo revisar la base de los cálculos de IVA del SAT desde este visor, ya que es más fácil poder navegar entre las mismas ventanas y opciones que en el precargado de IVA el SAT y debemos de considerar que el visor del SAT se actualiza diariamente considerando también el metadata.
¿Qué es el metadata del SAT?
Es la base de datos del SAT de todos los CFDIs emitidos y recibidos por cada contribuyente que permite detectar su estatus vigente/cancelado y en caso de estar cancelado muestra la fecha de cancelación. Esta información es sumamente importante ya es muy común que la información que tenemos en mi sistema contable o ERP no tenga actualizado el metadata del SAT, por lo que podríamos tener CFDIs vigentes en mis sistemas de información y estén cancelados en el SAT, y son la principal causa de diferencias o discrepancias entre lo que reportamos en mis declaraciones de impuestos y lo que tiene el SAT hoy en día en sus visores.
Imaginemos que estamos a finales de junio de 2024, y alguien de la empresa o un proveedor, cancela un CFDI emitido o recibido del mes de abril de 2024. Nosotros ya debimos de haber enviado el pago provisional o definitivo de ISR e IVA de abril desde el mes de mayo 2024, por lo que la información reportada en mis declaraciones ya no coincidirá con lo que tiene el SAT en sus visores al día de hoy y eso provocará un requerimiento o carta invitación por parte del SAT a través de las revisiones de sus robots en su programa de vigilancia profunda, por eso la importancia de estar revisando el visor del SAT, no solamente del mes que estamos reportando, también de los meses que ya presentamos las declaraciones de impuestos.
Para efectos prácticos mostraremos imágenes del precargado y visores del SAT así como de ezaudita® para mostrar cómo realizar la conciliación de manera sencilla y detallada y una tabla comparativa con la información de cada una de ellas.
Conciliación con el IVA trasladado precargado del SAT
Haremos el ejemplo con el mes de mayo 2024. Tanto en el precargado de IVA del SAT como en sus visores nos muestra el resumen de aquellas facturas PUE (Pago en una sola exhibición) y CFDIs de pagos vigentes y cancelados, así como las bases e importes de IVA trasladado a tasa del 16%, sin embargo, no es posible, desde las plataformas del SAT conocer el detalle de los CFDIs considerados en esos cálculos:
Las siguientes imágenes son de los visores del SAT, que como comentamos anteriormente, son la fuente y origen de información que el SAT utiliza para precargar la información de ingresos e IVA así como los robots que utiliza para la revisión dentro de su programa de vigilancia profunda:
Visor de facturas emitidas con método de pago “Pago en una sola exhibición” (PUE):
La siguiente imagen es el resumen del visor del SAT de CFDIs de pagos emitidos:
ezaudita®, al sincronizar diariamente tanto los CFDIs como el metadata del SAT permite obtener los mismos cálculos de IVA del SAT con la facilidad de poder mostrar el detalle de las facturas PUE y CFDIs de pagos del periodo que estamos revisando:
Tabla de conciliación de cálculo de IVA trasladado del precargado y visores del SAT con ezaudita®:
Para poder facilitar la revisión del IVA en los CFDIs de pagos, existe un reporte en ezaudita que te permite detectar cuáles son las facturas relacionadas a cada CFDI de pagos. Para generar este reporte debes dar clic en el siguiente módulo:
Este reporte en Excel® te permitirá revisar a detalle las facturas relacionadas en los CFDIs de pagos. En la siguiente liga puedes consultar un video explicando como poder personalizar este tipo de reportes de una manera más sencilla:
Conclusiones conciliación IVA trasladado.
El IVA trasladado suele ser más fácil conciliar la información ya que prácticamente todos los CFDIs emitidos de facturas PUE y CFDIs de pagos juegan en el cálculo. Recuerda que la principal causa de diferencia de IVA del SAT con mis hojas de trabajo son los CFDIs de pagos pendientes de emitir o recibir. Te compartimos un par de artículos donde detallamos como poder solucionarlo:
https://ezaudita.com/herramienta-para-la-gestion-del-complemento-de-pagos-y-el-iva-del-sat
https://ezaudita.com/principales-causas-de-diferencias-del-precargado-de-iva-del-sat
En la parte 2 mostraremos la conciliación de ezaudita® con el precargado de IVA del SAT y sus visores del IVA acreditable.
Si aún no eres usuario de ezaudita®, te recomendamos probarlo por 10 días sin costo alguno, para tener un mejor control interno del manejo de los CFDIs y tener la visibilidad de que información tiene el SAT de tu empresa, automatizando y eficientizando la conciliación de los cálculos de IVA con los visores del SAT.
Lo puedes hacer entrando a la siguiente liga:
and then Add to Home Screen.